专业分包和劳务分包的税率是多少，工程劳务分包和专业分包的税率

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施工单位一般纳税人开具分包发票的税率，一般由合同约定或甲方要求。 如果发票税率能和甲方商量，自己决定开具什么税率的发票，就有回旋的余地，也就有税务筹划的余地。

本文以三问三答的形式，对一般纳税人开具分包发票的税率问题进行简要回答。

问题：

我是一家建筑工程公司，一般纳税人，执照经营范围包括钢结构施工、工程施工、钢结构构件销售。

一、如果是签约的钢结构施工合同，承包包装材料，无论给甲方开多少税率的发票，全部可以是建筑服务的9%吗？

二、钢结构施工分离合同的：

合同1 :钢结构材料买卖合同按13%给甲方开发票，对吧？

合同2 )钢结构安装工程合同可以通过简易计税计算3%吗？

三、这些问题和我的经营范围有关吗？

答案：

一、签订钢结构工程合同的，承包工程的，均可按建筑服务的9%开具发票。 也可以通过简易计税开具税率为3%的发票。

解释钢结构工程为什么可以根据简易计税开具所有税率为3%的发票。

简易计税适用范围和政策依据( 2019年第31号文) )。

一般纳税人提供建筑服务，按规定应用或者选择简易计税方法计税。 具体总结如下。

您可以选择适用的快速计税范围。

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择应用简易计税方法计税；

2、一般纳税人为甲方工程提供的建筑服务，可以选择应用简易计税方法计税；

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择采用简易计税方法计税；

4、一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务的，其安装服务可以根据甲方的工程选择应用简易计税方法计税；

5、一般纳税人销售自产机电设备同时提供安装服务的，应当分别计算机电设备和安装服务的销售额。 安装服务可根据甲方的工程选择应用简易计税方法计税。

6、一般纳税人销售所购机械设备同时提供安装服务的，已经按照兼营的有关规定分别计算机械设备和安装服务销售额的，安装服务可以按照甲方供应工程的选择应用简易计税方法计税。

7、提供建筑服务的小规模纳税人，选择简易计税。

甲方供应工程，是指工程承包单位自行采购全部或部分设备、材料、动力的建筑工程。 在实际业务中，甲方提供水电也包括在甲方工程内的，最好直接在合同中注明“由本项目甲方提供水或本项目提供给甲方工程”。

据施工会计同行介绍，在海南省由甲方提供图纸也是由甲方提供工程。

二、钢结构施工分离合同时，以下操作完全没有问题：

合同1 :钢结构材料买卖合同按13%给甲方开发票，对吧？

合同2 )钢结构安装工程合同可以通过简易计税计算3%吗？

也可以把两个合同合二为一。 合同中约定了提供销售资料和安装的发票税率。

提示：对所购材料设备同时提供安装服务的，安装服务享受简易计税的，应当对材料设备和安装服务分别进行会计核算； 如果不单独计算，则为混合销售行为，安装服务不能适用简易计税。

三、以上问题与公司经营范围有关，偶尔超出经营范围开具发票是完全没有问题的。 我提出两个建议：

1 .企业偶然发生的业务：增加开票品种后自行开具发票。

2 .企业经常发生的业务：先联系工商部门增加经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品种和征收率，自行开具发票。

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