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年满丰收，可期丰收
农业方面的税收优惠政策有哪些
今天给大家整理了思维导图
分两个阶段解读农业税优惠政策
农业生产环节税收优惠农业流通环节税收优惠一图可见农业生产环节税收优惠
1 .增值税按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：
农业生产者从事种植业、养殖业、林业、畜牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
(一)纳税人购买农业生产者销售自产自销的免税农业产品，可以抵扣进口税额。
)2)零售种子、种苗、农机、农药批发免征增值税。
2 .企业所得税一、企业所得税免征项目
)1)从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖、水果、坚果栽培)2)林木培育与栽培；
)3)农作物新品种选育；
)4)畜禽饲养、家禽饲养；
)5)林产品采集； )6)中药材种植；
)7)远洋渔业；
(八)灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔业服务业项目。
二、减半征收企业所得税项目
(一)从事花卉、茶及其他饮料作物和香料作物种植；
)2)海洋养殖、内陆养殖。
3从事“四业”的个人暂不征收个人所得税，对个人、个人家庭从事种植业、养殖业、饲养业和渔业，取得规定范围内以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
4农业生产环节及其他相关税务知识(1)农田水利占用耕地不征收耕地占用税；
)2)直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城市土地使用税；
)3)农用三轮车免征车辆购置税。
(四)捕捞、养殖渔船免征车船税；
)5)拥有农村居民使用的三轮机动车定期减免车船税。
1 .蔬菜流通环节免征增值税一、根据《财政部 国家税务局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 (财税{2011}137号)规定，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可以副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物、少数可以副食的木本植物。 经筛选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所列蔬菜范围。 蔬菜主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。
各种蔬菜罐头不在本通知书所述的蔬菜范围内。
二、根据《财政部 国家税务局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 (财税【2012】75号)规定，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜肉蛋制品免征增值税。
免征增值税的生肉制品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分批的生肉、冷藏或者冷冻肉、内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜蛋产品是指蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及将其破壶分离后的蛋液、蛋黄和蛋羹。
三、根据《广东省支持现代农业产业园发展税费政策措施指引》，农民专业合作社向本单位成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机免征增值税。
2扣除所属等级税额50%的土地使用税按《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》 (财政部税务总局公告2020年第16号)规定
自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业所有(含自用和租赁)或承租的大宗商品仓储设施用地，按所属土地等级减按适用税额标准的50%征收城市土地使用税。
3 .暂免房产税2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场(含自租)专门经营农产品的房地产、土地，暂免房产税和城镇土地使用税。
4 .免征印花税按《印花税暂行条例实施细则》 (财税字【1988】255号)国家指定的收购部门和村民委员会、农民个人书写的农副产品收购合同免征印花税。
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