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问题一老师，大型超市的一般纳税人，为什么蔬菜发票是免税的发票呢？
政策：财税[2011]137号《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 :一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 二、纳税人销售蔬菜和其他增值税应税货物，应当分别计算蔬菜和其他增值税应税货物销售额的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
问题二老师，我们的企业经常收到当地的财政补贴。 为什么有些补贴收入税务局要求缴纳增值税，有些补贴收入就不用缴纳增值税了呢？
参考政策： 《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定(纳税人取得的财政补贴收入与货物、劳务、服务、无形资产、房地产销售收入或者数量直接挂钩的，应当按照规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不征收增值税应税收入，不征收增值税。
问题三老师，企业的一个业务中提供销售同时服务(销售服务)是增值税混合销售，为什么销售设备、提供安装服务不是混合销售呢？
参考政策： 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第11号)第1条规定，纳税人在销售活动板房、机械设备、钢结构等自产货物的同时提供建筑、安装服务，而《营业税改征增值税试点实施办法》 (财税〔2016〕36号) 根据货物和建筑应当分别核算的《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》 (国家税务总局公告2018年第42号)文件第6条规定，一般纳税人销售自产机械设备同时提供安装服务的，应当分别核算机械设备和安装服务的销售额，安装服务应当一般纳税人销售所购机械设备同时提供安装服务的，已经按照兼营的有关规定分别计算机械设备和安装服务销售额的，安装服务可以根据甲方的工程选择采用简易计税方法计税。 纳税人对安装运行后的机械设备提供的维护服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
问题四老师，我们企业属于小规模纳税人租赁场所，为什么增值税不按1%征收呢？
参考政策： 《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》 (国家税务总局公告2016年第16号) (第四条小规模纳税人出租房地产，按下列规定缴纳增值税： (一)单位和个体雇主出租的房地产(不含个体雇主出租的住房)，按5%的征收率计算应纳税额。 以出租房屋为个人雇主，按5%的征收率减去1.5%计算应纳税额。 房地产所在地和单位所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法向房地产所在地主管国税机关预付税款，并向单位所在地主管国税机关申报纳税。 房地产所在地和单位所在地在同一县(市、区)的，纳税人应当向单位所在地主管国税机关申报纳税。 (二)其他个人租赁房地产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，并向房地产所在地主管地税机关申报纳税。 其他个人租赁住房，按5%的征收率减1.5%计算应纳税额，并向房地产所在地主管地税机关申报纳税。
问题五老师，我们企业买了狗放在工厂，为什么企业所得税不能税前扣除？
参考政策： 1、《企业所得税法》根据第八条规定，企业实际发生的与收入取得相关的合理支出。 包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 2、《中华人民共和国企业所得税法》相关规定：计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (1)支付给投资者的股息，(2)股息等权益性投资收益金； (3)企业所得税税款；(4)税款滞纳金；(5)罚款、罚款和被没收财产损失； )6)本法第九条规定以外的捐赠支出； (7)赞助性支出；(8)未经核定的准备金支出；(9)与取得收入无关的其他支出。
来源：郝老师谈会计。
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