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平时在工作中经常遇到农产品税率的问题，为了便于理解进行了总结。 农产品税率一、了解目前农产品增值税适用税率为9% (一般纳税人)。 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、玉米蛋白粉等，以及熟水产品和各种水产品罐头、精制茶、水果罐头、中药、酸奶等不属于“农产品”范围。 二、农产品免税情况1、地产初级农产品销售2、农民专业合作社销售自有成员生产的农业产品3、采用“公司农户”经营模式的畜禽销售4、育种企业在特定生产经营模式下，种子产销5、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜6 小规模纳税人征收率3%增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，适用减征的3%代扣率的预扣税项目，按1%代扣率扣除预扣税。 执行期限： 2021年12月31日四、并不是所有农产品进项税额都可以抵扣！ A公司是餐饮店，是一般纳税人，今年3月从专门经营零售农产品的公司购买猪肉和蔬菜，获得了免税的增值税普通发票。 金额是五万元。 错误的方法：农产品免税单上注明的金额乘以9%，扣除了进项税额。 根据(财税) 2017 ) 37号文规定，纳税人不得将从批发、零售环节购买免征增值税政策的蔬菜、部分生肉鸡蛋取得的普通发票，作为计算抵扣税额的凭证。 五、收到免税农产品的发票，如何判断对方是批发、零售还是农业生产者？ 如果销售方是***超市、***蔬菜批发部，那么如果对方很可能是批发、零售商的销售方是***农业公司、* *家庭农场、***农业合作社、***个人等，那么对方很可能是自产自销的农业者。 六、农产品发票来源不同，进项税额略有不同一方面，向一般纳税人购买增值税专用发票取得，当期购买，应按农产品抵扣的一般规定，按9%计算进项税额。 2.13%税率用于生产或委托加工货物的农产品，按10%退税率计算进项税额。 注意：农产品加计扣除建议分两个阶段进行哦。 当期采购，应当按照农产品抵扣的一般规定，按9%计算抵扣项税额。 考虑将来用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，生产领用时加扣除1%。 在特殊情况下需要注意。 向小规模纳税人购买获取增值税专用发票1 .用于一次加工，按增值税专用发票注明金额和9%退税率计算进项税额。 2.13%税率用于生产或委托加工货物的农产品，按10%退税率计算进项税额。 在实务中，很多人很容易直接检查从小规模纳税人那里取得的3%税率的专用发票并扣除，这是大错特错！ 根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》 (财税〔2017〕37号)规定，按3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，按照增值税专用发票上注明的金额和9%的退税率计算进项税额。 取得(开具)农产品销售发票或者收购发票的，按照农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品购买价格和9%的退税率计算进项税额。 案例： A公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的农产品专用发票，发票金额80000元，税额800元。 A公司可以扣除的进口税=80000*9%=7200 (元)勾选直接扣除的话，扣除会减少。 7200-800=6400元3 )纳税人购买农产品用于生产销售13%税率的货物或者用于受托加工和其他货物生产销售两种服务的， 未分别计算13%税率货物的生产销售或者受托加工和其他货物服务委托加工所用农产品进项税额的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品购买价格和9%的退税率统一计算进项税额。
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