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问题1 )银行存款3000元支付厂务费，是凭门诊原始证(银行收款单)，还是凭自制原始证(收款单)？ A )财务管理不仅仅是会计分录，会计分录只是其中的一环。 对于对外支出、需要作为费用处理的经济业务，以问题为例：1.银行转账凭证可以证明该款项是通过银行转账而不是库存现金支付的，是实际支付的。 ——决定了会计分录贷方的正确性。 2 .企业内部原始凭证由上述负责人、部门负责人、财务负责人和公司授权领导签字，该款项经企业内部批准程序，能够证明支付符合企业内部支付规定； 另外，批准书上记载的支付理由的说明和支付申请部门等可以决定其支出应该计入什么具体的初级会计科目和详细科目等。 ——决定了会计分录借方的正确性。 3 .发票或收款方出具的其他证明。 上述两份原始凭证决定了会计分录的平衡双方，但企业必须扣除进项税额或者税前扣除，企业必须依法取得符合税法规定的凭证。 因此，合格的会计凭证必须支持足够的原始凭证。
问题2 )家畜、家禽业务的企业，可以享受企业所得税的免除吗？ 解答：
从事农、林、牧、渔业项目的企业所得税减免【享受主体】:从事农、林、牧、渔业项目的纳税人(含农民专业合作社)优惠内容】:1.企业所得税免征项目(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、豆类)3)中药材种植； )4)林木培育与栽培； )5)畜禽饲养； (六)林产品采集； (七)灌溉、农产品初加工、兽医、农业技术推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔业服务业项目； )8)远洋渔业。 2 .减半征收企业所得税项目(1)从事花卉、茶及其他饮料作物和香料作物种植； )2)海水养殖、内陆养殖。 【享受条件】:1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》(GB/t4754-2002 )规定标准执行。 2 .企业从事农、林、牧、渔业项目，属于国家发改委公布的《产业结构调整指导目录》中限制和淘汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的优惠政策。 【政策依据】: 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条第一款、第二款3. 《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）〉的通知》 (财税〔2008〕149号) 4. 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 )财税〔2011〕26
Q3 )据了解，报销时年终奖不能单独计税，多交税约2000元。 这该怎么处理，是谁的责任？ 解答：财税( 2018(164号规定，居民个人取得年度一次性奖金，符合《国家税务总局关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告》 (国税发( 2021 ) 9号)规定的，在2021年12月31日前不纳入当年综合所得，将年度一次性奖金收入调整为110 本通知书所附月折算后的综合收入计算公式，可选择应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除数的居民个人取得年一次性奖金，也可以合并当年综合收入计算纳税。 因此，对符合条件的年度临时奖金，可以给予居民个人，也就是纳税人选择权。 这个选择权是税法赋予纳税人的，不是赋予扣缴义务人(支付单位)，也不是赋予公司经营者。 有些单位的税务师、税务师因税法学习不够完善、自以为是等原因，擅自选择代替纳税人，不符合税法规定，责任在他们身上。 如果出现这种问题，也可以解决。 公司去税务局申报更正就可以了，很方便。
问题4 :商贸企业在财务上如何处理积分抵押金？ 举个例子，甲方的供应商有积分系统，A企业每次从甲方购买货物都获得积分，积分可以累计，消费扣除后可以购买货物。 A企业1、2月向甲方供应商购买1000元商品，各获得100元积分，可抵扣货款100元。 A企业在2月采购中一次性使用1、2月积累的积分200元，当月抵扣200元货款。 假设a每次购买货款，甲方都会开具相应的发票。 如果遇到积分扣除，甲方将开具应对亏损的发票。 请告诉我会计处理方法。 解答：如“购买1000元商品，每件获得100元积分，可抵扣100元货款”所述，购买后将有10%的回报。 因此，买东西的时候，要知道这个回报的存在，也要知道购买商品的实际成本不是购买时发行的发票价格(成本)，所以在购买库存的时候，需要把这个回报从成本中排除。 租赁价格(1-10 ) )其他应收款-xx供应商为退款支付的税-支付增值税) )进项税额)贷项)、银行存款等后期购物中的积分)、供应商亏损的发票)
问题5 :商贸企业销售价格低于购买价格，开具发票必须遵循商业折扣方式吗？ 还是可以按照收到的款项直接发行？ 解答：在市场经济时代，商品价格的上下波动是正常现象，只要成交价格是实际市场价格，就可以按实际成交价格开具发票。 也就是说，售价可以低于购买价格。
问题6 )食品过期后，厂家补偿80%的货款后，经销商如何进行税务和账务处理？ 某商贸企业商品滞销到期时，按照与供货商签订的销售协议，将到期商品交付供货商统一销毁，供货商补偿原价款80%的，该企业按该价款80%的补偿金额进行进项税额减免即可，剩余我认为以下文件可以作为参考。 但是，有以下两个问题。 1 .这样的行为，可以认为是两个阶段吗？ 第一步是销售折扣吗？ 我们答应只要货物卖不出去过期，这样就给你80%的货款。 这相当于我的货物只挖出了20%的货款。 第二步是将过期物品根据协议提交给供应商统一销毁吗？ 2 .那么，这种行为应该如何会计处理？ 包括在20%的管理费里吗？ 根据财税( 2016 ) 36号附件一的规定，非正常损失是指因管理不善造成的被盗、丢失、霉变的损失，以及被执法部门依法没收或者强制自行销毁的货物。 解答：根据说明，制造商和商贸企业之间已经构成了实质性的退货业务。 因此，商贸企业的账务处理和税务处理必须按退货处理。 无论厂家是否亏损开具退货单，商贸企业在实际退货业务发生后，应按退货价款进行价税分离，实现亏损的“进项税额”(进项税额转出)。 退货价格与进货价格之间20%的差价，属于企业实际涉及收入的支出，可以在税前扣除，也可以扣除进项税额。 这20%的差额是企业管理原因造成的，可以计入“管理费”。 贷款(银行存款/应付账款等( xx供应商管理费用贷款)、库存应付税(支付增值税)、供应商税额转出) ) ) ) ) ) ) )。
问7 )受托代销商品作为员工的福利，如何结算？ a )1)员工福利借出：管理费-福利费等借出(员工津贴-支付非货币性福利)实际支付福利借出：员工津贴-非货币性福利借出)受托代销商品的应付税额-应付增值税(应付税额) (说明)员工编制支付此工资的会计分录时，应当一并确认： (3)委托方开具的增值税专用发票的出借(受托代销商品价款(委托方应支付的税款)支付增值税)注销)委托方4 )支付价款计算代销手续费时的出借
问题8 :公司将厂房出租给另一家公司，承租人可以通过租赁合同交税吗？ A )承租人不是在租赁合同中抵扣税款，承租人支付的租金可以按规定在税前抵扣。 此外，租金取得增值税专用发票的也可以按规定扣除进项税额。 只有合同和支付凭证，未依法取得租赁发票的，不能税前扣除企业所得税，也不能扣除进项税额。
问题9 )固定资产、无形资产、投资性房地产三者在初始计量、后续计量和处置等方面的异同解答(固定资产、无形资产、投资性房地产均为企业资产，购买时，在初始计量方面按相同的——购买价格确认收款价值)。 但投资性房地产有可能转化为企业开发产品、现有固定资产、无形资产，也有可能以公允价值计量，与固定资产和无形资产的初始计量不同，——自建固定资产和自行开发的无形资产均按实际成本确认。 在后续测量中，固定资产、无形资产、以成本计量的投资性房地产均为摊销期/摊销，基本一致，但投资性房地产有的以公允价值计量，在使用过程中并不分期摊销，而是根据公允价值变动进行调整。 处置时，三者差异比较大。 (1)固定资产处置、会计核算通过“固定资产清理”科目转移，最终处置的利润或损益均计入“资产处置损益”。 )2)无形资产处置、会计核算无过渡科目，直接冲减无形资产及其累计，差额计入“营业外收入”或“营业外支出”； )3)处置(销售)投资性房地产，直接确认“其他业务收入”和“其他业务成本”。 因此，三者的会计核算有相同之处，但也有不同之处。
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