扬州会计公司代理记账做账，会计记账凭证实操做账实例

今天小编为大家分享生活中的小常识、日常问题解答等相关内容，希望能够帮助大家。

1、模式1:

2、基本步骤描述：

3、根据原始凭证或原始凭证汇总表，编制收据、付款凭证和转账凭证；

4、(2)根据收款凭证、付款凭证等。保持现金日记账和银行存款日记账；

5、(3)根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证等。记录各种明细账；

6、(4)根据记账凭证和其他日记账编制总账；

7、月末将《现信日记账》、《尹航存款日记账》及各种明细账的余额和数与日记账总账中相应科目的余额进行核对；

8、6.月末，根据日记账总账和明细账中的相关信息编制会计报表。

9、模式2:

10、业务发生->根据发生的经济业务填制会计凭证(附相关原始凭证)->根据该凭证填制贤信日记账、注音日记账、明细账的相关科目(总账可根据业务数量每五天或十天汇总一次，

11、填写总账相关账户)->月末，将所有收益转入利润分配的贷方。

12、将费用和成本结转到利润分配的借方->编出当期所有账户的金额和余额->设法弄清楚所有账户的贷方和借方金额应该相等->计算当期应纳税额->编制资产负债表和损益表(有些老板可能要一份本月的收支表)。

13、总的来说，就是这么一个过程。我猜你刚成为一名会计。在此，我想提醒大家以下几点：

14、1.欣欣收到钱，会开具相应的收据或者发给对方(忘记开这个收据也没关系)；在你拿货款的时候，一定要让对方给你开收据或者出发去飘(别忘了这一点，不然到时候你就不知道了)。

15、2.平时日记账要做到日结月结，业务不熟练的必须每天清点保险柜里的现金，但如果业务量不是太多，也可以每周清点一次(我也是一直这么做的，甚至半个月一次)。

16、3.如果有人要拿发票去报销，或者去财务部门借钱，一定要让老板或者财务部门主任签字同意，让他留下相关凭证(发票或者借据)，然后给他先信。

17、方法2中相关问题的说明

18、1.企业应该设置多少账本？

19、至少要设置四本书：一本是现在的《辛日记》；银行存款日记账；总账；活页本。

20、活页明细账主要包括：库存材料明细账(收发存数量金额公式)；库存材料多栏账(收发存数量金额公式)；低值易耗品明细账(库存和在用)；材料采购台账；材料成本差异明细分类帐；分期发放商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细账(等额设备和折旧计算)；生产成本明细账户；洗浴费用明细；管理费用明细账户；小额销售费用明细账户；营业费用明细账户；工资分类账；产品小额销售明细表；应付价值税分类帐

21、2.什么是建账？建立账户的基本程序是什么？

22、年初，新建单位和原单位都要根据会计工作的需要设置应用账簿，俗称“建账”

23、开户的基本程序：

24、第一步：根据要使用的各类账册的格式要求，准备好各类账页，用账夹将活页账页装订成册。

25、第二步：在账簿“期初表”上写下公司名称、账簿名称、册数、页数、开业日期、记账员和会计主管人员姓名，并加盖姓名章和公司公章。当记账员或会计主管今年调动工作时，

26、应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

27、第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三及……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，

28、应将上年账户余额结转过来。

29、第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，

30、并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索

31、3.会计凭证设计的原则是什么？

32、会计凭证设计，就是根据被设计单位实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提共所需要的信息载体。

33、同时在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循以下原则：

34、（1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，

35、使人们一看便知而不致产生疑问；凭证要素齐全，

36、例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；对记账凭证而言，

37、科目对应关系要清楚，不紧要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置；颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记账，第三联为存根，

38、各联颜色应有明显区别并标明各联联次。

39、（2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代服款凭证，

40、音行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等；凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，

41、以免手写耽误时间且影响整洁和美观。

42、（3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、曾值税专用发飘等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。

43、一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总账科目，而服款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，服款凭证面积小，都是不符和统一性原则的。贯彻统一性原则不紧使凭证内容更清晰，

44、同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。

45、（4）有利于加强经济核算和内部控制原则。

46、自知的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的，设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计，

47、都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要

48、4.原始凭证怎样设计？

49、原始凭证按其来源不同，分为自至凭证和外来凭证两种。对于外来凭证，不在企业会计制度设计的范围之内。因而原始凭证的设计侧重于自至原始凭证的设计。

50、在设计自至原始凭证时，

51、应着重考虑下列几个问题：每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容；处理各类经济业务分别需要经由哪些手续；据以编制记账凭证或等记分类账、日记账时各有哪些要求；审核原始凭证把握哪些要件等。

52、据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。

53、原始凭证设计的基本内容包括：原始凭证的名称；接受凭证单位的名称；填制凭证的日期；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的联次、附件等。

54、设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面：

55、第一，确定所需原始凭证的种类。

56、第二，明确各种原始凭证的用途。

57、第三，拟定原始凭证的格式。

58、第四，规定原始凭证的传递程序。

59、第五，严格原始凭证的保管制度

60、方式三：

61、1.将获得的单据粘贴在原始凭证粘贴联上，并写出所附单据张数及金额.2.再根据原始凭证，等记记账凭证，并将原始凭证粘贴在记账凭证上面.3.根据记账凭证等记明细账.4.根据明细账等记总账.5.根据总账和明细账编制会计报表.6.待报表审核无误后，装订记账凭证.7.将记账凭证保存存档.8.届时向主管单位，税务及股东保送报表.

62、方式四：

63、1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总编制记账凭证（收款、服款、转账凭证）。

64、2、根据收款凭证和服款凭证，等记现鑫日记账和音行存款日记账.3、根据记账凭证（收、付、转）并结和原始凭证等记各种明细分类账.4、根据收款凭证，服款凭证和转账凭证，定期编制汇科目汇总表，

65、根据科目汇总表等记总分类账.

66、　5、月末将现鑫日记账，音行存款日记账和各种明细分类账分别与总分类账核对.　

67、　6、根据总分类账和各种明细分类账编制会计报表.

68、方法四中第4条

69、科目汇总表的编制方法

70、　（1）先将汇总期内记帐凭证涉及的会计科目，按总分类账上会计科目排列的前后顺序填在该表的'会计科目'栏，然后，再根据汇总期内所有记账凭证，做会计科目的借方发生额和贷方发生额，分别进行汇总相加，并将数字填入各会计科目行内的'借方'和'贷方'栏.当期内所有会计科目全部汇总完毕后，再将所有借方发生额和贷方发生额进行加总，结出和计数，进行发生额的试算平衡.

71、方法四中第4条

72、科目汇总表的编制方法

73、（2）科目汇总表的编制时间应根据各单位的业务量多少来确定.业务量多的，可以每五日，十日汇总一次，但一般不超过10天，以便及时了解和控制总分类账上各科目在月份内经济业务的发生与增减变动情况.业务较少的，可以每月汇总一次。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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