递延所得税资产对应的科目是什么，递延所得税资产是什么科目

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1、“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产栏和负债栏。但它们不同于传统的资产和负债，其核算内容却类似于“资产”和“负债”。

2、于是就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务。这两个科目本身没有意义，都是人为设置的，有个名字方便业务类别划分。

3、“递延所得税资产”核算的内容

4、比如说。例如，公司收入1000万，成本800万，坏账损失100万，那么利润总额为1000-800-100=100，计算出的“所得税费用”(利润表中)=100x25%=25万。

5、这是会计的税。

6、根据税法规定，坏账准备可以在实际发生时税前列支，否则只在税前列支。所以报税时，计算的利润=1000-800=200，“应交税金-应交所得税”=200x25%=500，000。

7、这是税法计算的所得税。

8、由此可见，这两个数字是有差异的，相差25万元，这是坏账准备造成的，是税法和会计准则不一致。税法就是法律，你要交50万，会计算出来不就是25万吗，现在又要交25万，

9、我得向股东解释多出来的25万。我为什么要多付这25万？多交25万对我们公司以后有什么影响？你不能无缘无故就忘了。

10、分析一下，税法规定的坏账损失并不是说不让我一直扣，而是实际发生后才会扣。所以，如果我以后有25万的坏账损失，税务局说我可以用现在多交的25万元佑抵扣税费，所以今年可以少交25万的税费。

11、多交的25万，体现在以后有一天可以扣除税费。如果根本没有坏账，说明税务局是明智的，知道你提坏账更多是为了逃税，所以这多出来的25万是你应该交的税，并没有冤枉你，也不会还给你，以后也不允许你抵扣。

12、所以这多出来的25万有点特殊，类似于资产性质。毕竟以后可能可以扣税，所以人为设置了一个名为“递延所得税资产”的科目。如果以后没有坏账，核销本科目。

13、“递延所得税负债”核算内容

14、比如说。比如公司收入1000万，成本800万，折旧费用50万，那么计算出来的利润总额=1000-800-50=150万，“所得税费用”=150X25%=37.5。这是一个会计计算。

15、在税法上，如果税法规定，今年公司要计提的折旧是100万，那么计算出来的应纳税所得额=1000-800-100=100万，“应交税费-应交所得税”=100X25%=25万。

16、看到了，这两个数字有差异，差了12.5万。就是说，今年税务局只收25万的税，可是我会计上算出来的是37.5万啊。此时税务局说这12.5万我们不是不要了，我们今年不要，明年你们再交。看到了吗，

17、虽然这12.5万还在我们账上，但是已经不属于我们的了，迟早要交给税务局的。很像负债对不对？因此人为设置了“递延所得税负债”这个科目来记录这个事情，这样股东一看这个科目就明白是怎么回事。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。

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